Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ООО через оффшор: плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наличие у вашей компании долгов, сомнительных операций по счетам в банках, отсутствие аудиторской проверки, «подмоченная» репутация компании-оффшора (например, если она уже не в первый раз совершает такого рода сделки), а также если ваша попытка ликвидировать свою компанию не первая – все это может стать причинами для отказа в совершении сделки.
Ликвидация через оффшор – старые песни о главном
Прежде чем переходить к деталям ликвидации ООО в оффшоре, мы бы хотели сразу расставить все точки над «i». Возможно, это снизит градус интриги и не позволит разобраться в деталях (если Вы не станете дочитывать статью до конца). Но зато Вы сможете сразу получить ответы на главные вопросы и понять, насколько уровень риска соответствует Вашим ожиданиям и возможностям.
Основные факты:
- Продажа юридического лица (всей компании или её доли) в законодательстве России не запрещена. Но ликвидация через оффшор – совсем иное дело. Юридически Вы именно продаёте компанию, а не избавляетесь от неё. Важное замечание – должны быть соблюдены все (!) требования законодательства.
- Устав фирмы должен отвечать ряду условий. Самое важное из них – отсутствие прямого запрета на продажу (отчуждение) в пользу нерезидента.
- Основной риск ликвидация через оффшор – косвенный запрет на подобную операцию (он чётко прописан в корпоративном законодательстве). Если основная цель сделки с участием иностранного ЮЛ – уклонение от субсидиарной ответственности, то она признаётся незаконной. А ликвидация ООО через оффшор – именно тот случай. Единственное, что спасает многочисленных посредников, – статус запрета. Он всё-таки косвенный, а не прямой. Но граница в данном случае призрачна и неуловима. В случае конфликта с ФНС всё будет зависеть от квалификации адвоката.
- Даже успешная сделка по ликвидации через оффшор (простите – по продаже компании иностранному лицу – нерезиденту) может быть признана незаконной. «Добраться» до покупателя отечественная Фемида не сможет, а вот незадачливого продавца точно возьмут в оборот. Степень ответственности определит суд, но она вполне может оказаться и уголовной.
- «Закрыть глаза» на минусы при ликвидации через оффшор крайне сложно. У Федеральной налоговой службы есть право провести проверку сделку спустя годы (!) после её осуществления. Любой грамотный эксперт по бизнесу это знает. Но отзывы на ликвидацию ООО через оффшор об этом обычно не говорят. Вам представят довольных и счастливых клиентов и порекомендуют как можно скорее обратиться на фирму, которая предоставляет такие услуги…
- Многие уверены в том, что ликвидация фирмы через оффшор (при условии, что афера вскроется) грозит в худшем случае административной ответственностью. Даже если это утверждение было бы правдой, Вы сильно удивитесь, когда узнаете сумму штрафных санкций. Поверьте, они очень серьёзные, и выплаты не снимают с Вас обязательств по налогам. На самом же деле судебная практика по оффшорам и «ликвидации» ООО такова, что лицу может грозить и уголовная ответственность (статья 173.1). А это – уже совсем другие риски.
Полная ликвидация ООО через оффшор путём отчуждения
Процедура максимально простая и прозрачная. Как Вы наверняка догадались – только на первый взгляд и только со слов посредника, рекламирующего такую услугу. Вам «всего лишь» надо найти физическое / юридическое лицо, которое согласится выкупить «прибыльное» ООО и внести необходимые изменения в реестр (ЕГРЮЛ).
Главная проблема в данном случае – правильная трактовка закона. Сами по себе подобные сделки разрешены, но они должны быть реальными (!), а не фиктивными, прикрывающими какие-либо иные операции или незаконную деятельность. А «услуга», о которой мы говорим относится именно к «серой» категории. Российская судебная практика по оффшорам показывает, что нередко проект действительно удаётся успешно реализовать, избежав последующего «вызова на ковёр» в ФНС. Но «нередко» и «всегда» – совсем не одно и то же.
Основные этапы ликвидация через оффшор (риски мы традиционно опускаем и такие услуги мы нашим клиентам категорически не предлагаем!):
- Общее решение акционеров.
- Оформление документов.
- Подготовка «правильного» акта приёма-передачи. Составление подобного документа – высший пилотаж мастерства, так как убедить ФНС в том, что сделка не имеет «второго дна» крайне сложно.
- Внесение изменений в общероссийский реестр юридических лиц.
Пакет документов на ликвидацию ООО через оффшор (отзывы «счастливых клиентов», заказные настолько, насколько это вообще возможно, здесь не учитываются):
- Протокол общего собрания.
- Договор купли-продажи.
- Имущественный акт (приём и передача активов, документов и печатей).
- Заявление в ФНС (уже упоминаемая форма Р14001).
Налоговые последствия использования компаний в низконалоговых юрисдикциях в соответствии с НК РФ
При использовании иностранных компаний, особенно из юрисдикций с низким налогообложением, у российских налоговых резидентов могут возникать российские налоговые обязательства и риски. В частности, следует обратить внимание на следующие вопросы:
- Правила контролируемых иностранных компаний (КИК). Российский налоговый резидент обязан уведомлять налоговые органы об участии в иностранных компаниях при доле участия свыше 10%, о наличии КИК (в случае возникновения контроля над иностранной компанией), предоставлять информацию о прибыли КИК, уплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК. В этом отношении существует ряд исключений.
- Трансфертное ценообразование. Коммерческие сделки российского налогоплательщика с зарубежной компанией, в целом, должны осуществляться по рыночным ценам и с соблюдением правил трансфертного ценообразования, установленных НК РФ.
- Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если иностранная компания получает доходы из источников в РФ, в частности, дивиденды, проценты, роялти, некоторые другие доходы, то возникает российский налог у источника выплаты. Применение льготных ставок такого налога в соответствии с СИДН может быть недоступно в связи с особенностями зарубежной структуры. Кроме того, Россия активно пересматривает свои СИДН со странами, компании в которых использовались, главным образом, для применения льгот по СИДН.
- Корпоративное налоговое резидентство и (налоговое) постоянное представительство (ПП). У иностранной компании могут возникать российские налоговые последствия, если:
- компания управляется из РФ. В этом случае компания может быть признана российским налоговым резидентом и должна уплачивать налог на прибыль аналогично российским компаниям. Возникают последствия и по другим налогам.
- компания осуществляет (часть) своей коммерческой деятельности в РФ. В таком случае у компании возникает российское ПП, и прибыль, генерируемая через такое ПП, должна облагаться налогом в России.
Этапы альтернативной ликвидации компании через оффшор
Ликвидация ООО с долгами должна осуществляться в полном соответствии с актуальными требованиями закона. Наши специалисты готовы быстро и грамотно выполнить процедуру ликвидации. Мы работаем по следующей схеме:
Консультации. В начале сотрудничества с клиентом мы обсуждаем возможности ликвидации его компании через смену директора и участника, консультируем владельца фирмы по всем интересующим вопросам и этапам работы.
Подготовка документов. После обсуждения деталей, мы готовим полный комплект бумаг, необходимых для альтернативной ликвидации, а также осуществляем поиск подходящей оффшорной компании для продажи предприятия
Подача документов. Подготовленный пакет бумаг заверяется у нотариуса и передается в ИФНС. После прохождения регистрационных действий прежнему участнику необходимо будет сделать выход из общества.
Получение бумаг. Все документы проходят полноценную проверку, после чего владелец фирмы получает бумаги, подтверждающие завершение процедуры.
В процессе альтернативной ликвидации иностранная компания становится участником отечественного предприятия. После того как ее доля в компании составит не менее 10%, бывшему собственнику остается закрыть расчетные счета, а новому владельцу назначить своего собственного гендиректора. После прохождения всех регистрационных действий российский владелец фирмы выводится из состава участников, а его доля в уставном капитале переходит в собственность зарубежной организации, которая с этого момента и будет выступать ее владельцем.
В результате этих действий, ликвидируемая компания полностью выводится из-под сферы влияния российских налоговых служб и правоохранительных органов. И все это по закону.
Возможность ликвидации через оффшор юрлица с долгами
Чаще всего собственники принимают решение закрыть фирму альтернативным способом, если иное либо невозможно, либо крайне сложно и долго. Так, если у компании есть долги, которые нельзя быстро погасить, а прекратить существование юрлица нужно срочно, продажа фактически единственный путь ликвидации.
Даже если в распоряжении собственников есть время, открытие дела о банкротстве не всегда гарантирует успешный итог. Суд может отказать в признании должника банкротом или предложить реструктуризацию. Процедура закрытия в последнем случае растягивается на годы. Передача ООО оффшорной компании позволит за короткий срок избавиться от юрлица. Однако это не гарантирует избавления от проблем.
Сделка с иностранной компанией может быть признана недействительной. Такая практика есть. Риск особенно высок, если у предприятия остались долги перед государственными органами. Недоимка по налогам почти гарантирует активность ИФНС после продажи. Поэтому прежде чем выбрать быстрый способ решения проблем, нужно тщательно проанализировать последствия совместно с опытным юристом. Только практик может сделать качественный прогноз развития событий. Если перед вами стоит дилемма, стоит ли закрывать компанию с долгами через оффшорную сделку, наши специалисты помогут принять решение. Обращайтесь.
Последствия и риски при ликвидации фирмы через оффшор
Вариант выхода из состава ООО с одновременной передачей всех прав оффшорным учредителям полностью соответствует отечественному законодательству. Тем не менее, ликвидация ООО через оффшор все равно влечет определенные риски, которые можно избежать только при поддержке юриста:
- несмотря на выход из ООО российских участников, на компании по-прежнему продолжает числиться задолженность, что может привести к предъявлению требования о банкротстве;
- при возбуждении банкротного дела могут быть оспорены сделки, совершенные ООО или его участниками, которые могли повлечь несостоятельность или неплатежеспособность;
- если в ходе банкротных процедур будет остановлено, что действия собственников по выводу имущественных активов повлекли нарушение интересов кредиторов, эти сделки могут быть оспорены, а бывшие учредителя будут привлечены к ответственности.
При указанных обстоятельствах, даже если формально учредителем будет числиться субъект оффшорной зоны, арбитражный управляющий и кредиторы смогут предъявить претензии и отечественным лицам, ранее выступавших учредителями ООО. Чтобы избежать подобных случаев, еще на стадии принятия решения необходимо обратиться на консультацию к юристу, провести экспертизу всех возможных последствий и рисков.
Процедура ликвидации компании через оффшор займет не более 1-2 месяцев. Этот срок учитывает регистрационные действия в инспекции ФНС для внесения сведений в ЕГРЮЛ. При поддержке юриста ликвидация ООО через оффшор позволит избежать любых рисков, а последствия этой процедуры гарантируют собственникам Общества сохранность имущественных и денежных активов.
Ликвидация предприятия через оффшоры, как любое мероприятие, реализуемое по отношению к предпринимательской деятельности, имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ стоит отметить возможность первоначальных учредителей освободиться от обязательств, обременений.
Процедура протекает быстро, без дополнительных рисков, затрат. Нет необходимости создавать ликвидационную комиссию, публиковать уведомления в газете, направлять письма кредиторам. Не составляется ликвидационная отчетность. Компания переходит в собственность иностранца, получает новый потенциал для развития.
Самый главный отрицательный момент такой ликвидации компании – сохранение записи в едином госреестре. Руководство, должностные лица, учредители остаются ответственными за совершенные ранее действия. Чтобы фирма перешла на безналоговый режим, необходимо пройти все этапы получения разрешений, переквалификации деятельности.
Кредиторские обязательства после смены учредителей не прекращают существование, гасить долги придется в любом случае. К тому же очень часто контролирующие органы относятся предвзято к подобным схемам, поэтому досконально проверяют все документы, предъявленные для регистрации.
Все регистрационные действия требуют уплаты госпошлины, новый устав заверяется у нотариуса с внесением соответствующей платы. Обязательным условием оффшора является наличие реального руководителя гражданина иностранного государства или управляющей компании.
Основы ликвидации ООО через оффшор
Ликвидация ООО через оффшор (от off-shore, но в официальных документах «офшор») — это не прекращение юридического лица в его обычном значении. Компания продолжает свою деятельность, но завершает существование для своих прежних владельцев. Дополнительным плюсом является снижение налоговых ставок на получаемые компанией доходы.
Регистрация бизнеса в одном из сорока маленьких оффшорных государств — это закрытие ООО через исключение из российского реестра юридических лиц. Компания становится резидентом Гонконга или ОАЭ, Гернси или Кипра, не платит налоги в российскую казну, при этом имея льготный налоговый режим в офшорной зоне (со ставкой до нуля процентов). Важно наличие соглашения между Россией и страной регистрации об отсутствии режима двойного налогообложения, в этом случае после предоставления сведений о постановке на налоговый учет в другом государстве российские сборы не уплачиваются.
Плюсы офшорных компаний:
- закрытая отчетность о финансово-кредитных операциях, в том числе о движении и принадлежности капиталов;
- возможность сотрудничества с иностранными предпринимателями, которым в силу политических ограничений запрещено сотрудничество с российскими компаниями;
- выбор более комфортных условий деятельности в сравнении с отечественными, позволяющими быстрее развивать бизнес;
- полная конфиденциальность реальных бенефициаров.
Варианты альтернативной ликвидации ООО через оффшор:
- смена российских учредителей на резидентов офшорных территорий;
- перевод производственной деятельности в офшорную зону;
- совмещение изменения налоговой зоны и гражданства учредителей.
С 2018-го года у непрямой ликвидации появился еще один плюс: при возникновении новых обстоятельств она может быть приостановлена или перенесена на любой срок, тогда как на завершение прямой ликвидации законодатель отводит всего один год (срок может быть увеличен на 6 месяцев по решению суда, но если и в него не уложиться с исполнением обязательств, в течение полугода запрещено начинать новый ликвидационный процесс).
Преимущества ликвидации фирмы через оффшор
Большой плюс прекращения деятельности фирмы путем переоформления на оффшорное юрлицо — отсутствие у него представительств и филиалов в России, благодаря чему у Федеральной налоговой службы нет никаких сведений о владельцах этой компании.
Также, поскольку инофирма не подпадает под российскую налоговую юрисдикцию, сотрудники ФНС не могут истребовать ее документы.
Еще одно важное преимущество ликвидации через оффшор — решение о смене руководителя ООО принимает иностранный резидент, что исключает заинтересованность в переоформлении фирмы ее прежнего руководителя.
К тому же налоговая проверка при переоформлении юрлица на оффшор — право, но не обязанность налоговиков. Так что при отсутствии задолженности по налогам и небольших долгах перед частными кредиторами есть шанс, что проверка производиться не будет.
Особенности ликвидации предприятия через оффшор
Прекращение работы компании через оффшор, то есть в результате оформления предприятия на иностранного инвестора, используется сегодня не часто.
Для этого существует целый ряд причин:
- повышенные риски признания ее незаконной;
- сложность процедуры;
- огромное число проверок и предвзятое отношение к компании со стороны налоговиков.
Потому при ликвидации компании через оффшор нужно отнестись с особенной тщательностью ко всем стадиям процедуры. По сути, такой вид закрытия можно отнести к альтернативным способам. Во время его осуществления меняется учредитель, а предприятие продолжает собственную деятельность. Но в юридической практике он в большинстве случаев используется для ликвидации ООО, в особенности при наличии задолженности.
Так как это противоречит российским законодательным нормам, в соответствии с которыми смена учредителя в результате продажи долей может выполняться лишь с целью ведения предпринимательства и извлечения дохода, у налогового ведомства часто есть все основания для того, чтобы обратиться в судебную инстанцию. Со своей стороны при рассмотрении дела арбитраж в действительности может признать сделку нелегальной.
К главным преимуществам закрытия ООО через оффшор можно отнести следующие:
- минимизация времени прохождения процедуры закрытия — передать управление предприятием третьему лицу можно в течение 3-4 недель;
- возможность снять ответственность непосредственно с бывшего учредителя;
- избавление от долгов перед частными партнерами и фондами.
Как избежать рисков
Отнюдь не всегда после того, как предприятие передано в собственность иностранному лицу, целиком устраняются все претензии к предыдущему гендиректору или учредителям.
Уголовная ответственность всецело сохраняется. Новый представитель руководства берет на себя лишь административные обязательства. Иногда, когда договор признается нелегальным в судебном порядке, и они тоже остаются за бывшими представителями руководства ООО.
Чтобы исключить такие ситуации нужно:
- пользоваться юридическими услугами оффшорных компаний с отличной репутацией.
- соблюдать налоговые и гражданские нормы законодательства.
- привести перед закрытием в порядок всю бухгалтерию компании, при надобности выполнить проверку с помощью аудиторов;
- обратиться за содействием к юристу, когда будет заключаться сделка купли — продажи, если выбран способ закрытия предприятия через отчуждения ста процентов доли уставного капитала;
- закрытие оффшорного предприятия необходимо проводить в полном соответствии с законами России.
Причины ликвидации ООО через оффшор
Изначально у каждой организации свои причины для закрытия. Когда их накапливается столько, что спасти бизнес уже нельзя, ООО ликвидируют. Как правило, можно выделить следующую совокупность факторов, приводящих собственников к решению ликвидировать ООО через оффшор:
- Снижение доходности бизнеса и накопление долгов перед контрагентами.
- Неисполнение обязательств по отчетности, налогам и взносам.
- Неоплаченные штрафы и иные задолженности перед бюджетом.
- Как следствие – принятое участниками решение избавиться от ООО.
- Невозможность провести банкротство или добровольно ликвидировать фирму.
Стоит отметить, что это не полный, а главное – не обязательный перечень. Ликвидация через оффшорные юрлица применима и к организациям без долгов и проблем. Для некоторых предпринимателей оперативное закрытие ООО через офшор – это стратегическое решение, необходимое в конкретном случае.
Закрытие ООО через офшор – примеры работы наших специалистов
23.07.2020 – К нашим профессионалам обратился клиент, который желал в короткий промежуток времени закрыть фирму. Наиболее подходящим для его ситуации был способ ликвидации ООО через оффшор. Наши специалисты помогли подобрать подходящего иностранного резидента, процесс ликвидации прошел быстро, а клиент остался доволен результатом.
18.06.2020 – Клиент желал закрыть ООО через оффшор, так как имел внушительные долговые обязательства и желал от них избавиться. При этом, вариант с прохождением процедуры банкротства ему не подходил. Наши адвокаты провели законную сделку и позаботились о том, чтобы никаких негативных последствий для клиента не было.
14.05.2020 – Доверитель обратился за помощью, ему необходимо было подобрать вариант оптимальной схемы ликвидации. Клиенту понравился вариант закрытия ООО через оффшор. Согласовав некоторые моменты, мы предоставили ему комплексную услугу по ликвидации фирмы.
29.04.2020 – Клиент обратился к нам с желанием быстро закрыть фирму из-за его переезда в другую страну. Наши адвокаты предложили вариант ликвидации компании посредством ее продаже иностранному физлицу. Продажа прошла оперативно, а клиент получил желаемый результат.
18.03.2020 – Перед осуществлением продажи ООО иностранному резиденту, наши адвокаты провели проверку юридической чистоты компании, помогли в подготовке документов и сопроводили клиента в процессе сделки.
Налоговые и страховые выплаты неизменно растут, при этом все чаще возникает вопрос: “Как открыть оффшорную компанию?”. Мировое законодательство хоть и ужесточает свое отношение к оффшорам, тем не менее, зарегистрировать фирму в другой стране вполне реально.
Чаще всего для того, чтобы открыть оффшор российские бизнесмены прибегают к услугам посредников. Это сокращает время самой процедуры, так как опытные специалисты знают, как все провернуть. Также стоимость данной услуги, как правило, оправдывается. Здесь важно понимать, что предприниматель получает гарантии и уверенность в том, что все будет сделано грамотно, четко и быстро.
В случае если предприниматель хочет избежать переплат, можно попробовать осуществить данную процедуру самостоятельно. В каждой оффшорной юрисдикции вполне понятно сформулировано описание процедуры регистрации. Главное и первостепенное — это грамотный выбор “налоговой гавани” с оптимальными условиями. Важно оценить степень конфиденциальности и ограничения на занятие коммерческой деятельностью.
Для того чтобы открыть компанию в стране оффшоре нужно выбрать оригинальное название, после чего или обратиться за помощью к фирме-посреднику или собрать пакет документов самостоятельно и направить его в регистрирующий орган.
После того, как будет вынесено положительное решение, оффшорную компанию внесут в официальный реестр, а оригиналы документов будут получены “на руки”, можно начинать вести деятельность. Важно понимать, что на любой стадии регистрации вам может понадобиться грамотная консультация и оценка опытного юриста.
Ниже вам будет представлен список стран оффшоров с примерной стоимостью регистрации, номинального сервиса и ежегодных платежей. Обращаю ваше внимание, что данные цифры не являются точными.