Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет средней заработной платы по предприятию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда требуется информация, например, средняя заработная плата по предприятию. Например, проверить, не находится ли учреждение в зоне риска для выездных налоговых проверок (пункт 5 общедоступных стандартов …). Утверждена приказом Налоговой службы Российской Федерации от 30 мая 2007 года. -06/333@).
Формула расчёта среднего заработка
Основная формула для исчисления выглядит так:
Среднемесячная зарплата = Среднедневной заработок * Кол-во дней оплаты
Для решения вопроса, как посчитать среднюю заработную плату, принимают во внимание некоторые особенности. Главная из них заключается в том, что неодинаковые правила исчисления предусмотрены для:
- отпуска и компенсации за него;
- остальных ситуаций.
Чем отличается от среднего заработка работника
Часто бухгалтерские фирмы рассчитывают среднюю зарплату каждого сотрудника. Не путайте эту цифру со средней зарплатой всех сотрудников, работающих полный рабочий день во всей компании. Средний заработок отдельного работника рассчитывается, когда
- они получают право на основной отпуск и
- необходимость в компенсации, когда они находятся в отпуске круглый год, и
- компенсация и т.д.
Для правильного расчета среднедневную заработную плату за определенный период можно умножить на количество отработанных работником дней. Формула выглядит следующим образом.
WPC = WPCd * Df , где
- EPS — средняя заработная плата отдельного специалиста, в рублях, и
- PPSd — средняя дневная заработная плата работника, руб.
- Pdf — количество дней, отработанных специалистом.
Средняя заработная плата по предприятию – это показатель, расчет которого может понадобиться для предоставления в налоговую, а также руководству компании — для проведения соответствующего анализа. Расчетный период может быть любым, он устанавливается в каждом случае индивидуально. Чаще всего определяется среднее значение за месяц, квартал или год.
Для определения нужного значения используется специальная формула. Для ее заполнения достаточно знать число сотрудников, работавших в течение расчетного периода, продолжительность данного времени в месяцах и общий доход граждан. Если полученный показатель вызовет вопросы со стороны налоговых органов, работодатель получит уведомление о необходимости явиться в учреждение для уточнения нюансов.
Особенности учета выплат премиального характера
Итак, вот что следует обычному сотруднику любого предприятия знать об учете разного рода премий при выведении величины среднего заработка:
- при ежемесячном начислении и уплате премий, их включают в средний заработок, однако не более одного раза в месяц,
- в пределах анализируемого периода все премии, которые начисляются не ежемесячно, берутся за основу,
- все положенные нормативной документацией компании вознаграждения, уплаченные в границах отчетного периода, также включаются в начисление,
- при выплатах премиальных сотруднику за неполный расчетный период, в учете среднего заработка отражается пропорциональная отработанному времени сумма.
Сотрудники налогового органа определяют среднее значение доходов наемного персонала компаний в расчете на одного человека. Налоговая инспекция пользуется в вычислениях сведениями из отчетности. Все необходимые исходные данные имеются в распоряжении бухгалтера фирмы и руководителя до закрытия года. Как производится расчет средней заработной платы по предприятию? Формула имеет вид:
Средняя зарплата по фирме = Доходы ÷ ССЧ × 12
В показатель «Доходы» входит совокупный размер доходных начислений в пользу наемного персонала. Заработок берется до вычета из него налогов. ФНС принимает за основу сведения из поданных работодателем справок 2-НДФЛ.
Параметр «ССЧ» означает, что необходимо делить доходы на среднесписочную численность трудоустроенных на предприятии физических лиц. Число 12 соответствует количеству месяцев в расчетном диапазоне.
После проведения расчета средней заработной платы по предприятию необходимо сравнить полученный результат с двумя показателями:
- с федеральной и региональной величиной МРОТ, так как месячный доход работника, который трудился полный месяц, не должен быть ниже этого значения;
- показателями среднего дохода персонала по отрасли по информации, опубликованной Росстатом.
Особенностью такой методики расчета является то, что присутствует определенный процент погрешности. Неточности возникают в результате невозможности выделить численность сотрудников, которые трудятся на условиях неполного рабочего дня.
Формула не предполагает обособленное отражение всех случаев ухода работников в социальные отпуска (по уходу за малолетними детьми) и на больничные. При массовости обозначенных факторов их влияние на средний заработок будет существенным, что и надо будет указать при даче пояснений налоговикам.
Как рассчитать среднюю заработную плату за год в 2019 году — по предприятию, организации, среднемесячную
Работодатель обязан платить собственному работнику заработную плату, величина которой определяется ТК РФ и трудовым договором.
Важно заранее проработать данный момент. Кроме того, следует понимать, что необходимо иметь возможность осуществить расчет средней величины заработной платы.
Так как таковая требуется для решения самых разных задач. Например, для начисления отпускных и многих других целей.
Важно
Причем к вычислению средней заработной платы следует подойти максимально серьезно. Это позволит избежать множества различных трудностей и сложностей.
В ходе калькуляции средних значений заработка премиальные и другие виды дополнительных вознаграждений принимаются во внимание по особому алгоритму. Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых
То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них
Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых. То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них.
Таким же образом в расчет принимаются:
- премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
- премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
- единовременные выплаты за выслугу лет.
Федеральными органами исполнительной власти должно быть обеспечено доведение в среднем по субъектам Российской Федерации соотношения средней заработной платы:
— педагогических работников дошкольных образовательных учреждений до 100% к средней заработной плате в общем образовании в соответствующих субъектах Российской Федерации (прогноз Минобрнауки России);
— педагогических работников учреждений дополнительного образования детей до 100% к средней заработной плате учителей в соответствующих субъектах Российской Федерации;
Определение соотношения средней заработной платы работников к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по субъекту Российской Федерации в 2018 году осуществляется путем деления средней заработной платы отдельной категории работников на прогнозные данные среднемесячного дохода от трудовой деятельности по соответствующему субъекту Российской Федерации в 2018 году согласно письму Минэкономразвития России от 8 декабря 2017 г. № 35205-СШ/Д14и-дсп.
В случае необходимости уточнения прогноза по среднемесячному доходу от трудовой деятельности следует обращаться в Минэкономразвития России.
Оценка соотношения средней заработной платы работников к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по субъекту Российской Федерации в 2018 году проводится на основании данных Росстата о среднемесячной заработной плате за январь, январь-февраль, январь-март и т.д. в соответствии с пунктом 1.30.23 Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 671-р.
Федеральным органам исполнительной власти необходимо обеспечить контроль за достижением показателей выполнения указов Президента Российской Федерации в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников до представления федеральными государственными учреждениями информации о численности и начисленной заработной плате отдельных категорий работников в территориальные органы Росстата, а также оперативное принятие мер в случае недостижения указанных показателей.
Обращаем внимание на необходимость взаимодействия и координации достижения показателей заработной платы в федеральных государственных учреждениях и государственных (муниципальных) учреждениях субъектов Российской Федерации, имея в виду, что оценка соотношения средней заработной платы работников к среднемесячному доходу от трудовой деятельности осуществляется в целом по субъекту Российской Федерации.
| Министр | М.А. Топилин |
Показатели средней заработной платы в России
Учитывая то, что Россия является очень большой страной с весьма различными условиями в зависимости от региона, разброс показателей по средней заработной плате будет также немаленьким. В таблице представлены последние данные по нескольким регионам страны согласно данным Росстата за январь 2021 года. В целом по стране показатель равен 49 516 рублей.
Регион
Основа экономики
СЗП, руб.
Чукотский автономный округ
добыча нефти и газа, рыболовство
обрабатывающая промышленность, торговля, туризм
Добывающая и обрабатывающая промышленность
Машиностроение, сельское хозяйство
Легкая промышленность, машиностроение, энергетика
сельское хозяйство, машиностроение
Исходя из данных таблицы,можно сделать вывод о том, что чем больше доля сельского хозяйства и обрабатывающей промышленности в структуре валового регионального продукта, тем ниже уровень благосостояния населения района. В то же время добывающая промышленность, при условии, что месторождения таких полезных ископаемых как золото, нефть, газ, уголь разведываются, дает возможность жителям таких регионов жить в достатке. Однако следует также учитывать и характеристики каждого региона, так как даже если он обладает обширными запасами природных ресурсов или имеет потенциал в другой отрасли, местные власти могут использовать это не достаточно эффективно. Поэтому тщательный анализ показателей в совокупности с условиями района дает возможность производить оценку местного правительства и применять соответствующие меры.
Расчет средней заработной платы по предприятию
В указаниях по заполнению форм статотчетности рассматривается как рассчитать среднюю численность:
«8. Среднесписочная численность работников за год, показываемая в графе 4, определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.
Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.9. В фонд заработной платы (графа 5) включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.»
Среднесписочная численность определяется в соответствии с: Приказ Росстата от 24.09.2014 N 580 (ред. от 06.11.2014) «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, деятельностью в сфере образования, науки, инноваций и информационных технологий»:
Как рассчитывается среднемесячная заработная плата
Алгоритм вычислений также определяется законодательством, на основании постановлений. Однако никто не запрещает бухгалтерам пользоваться своими собственными наработками, только если это не противоречит законодательству. В такой ситуации главное, чтобы от вычислений на уровне организации, работник не оказался в худшей ситуации, чем при государственных вычислениях.
- взял оплачиваемые выходные, чтобы осуществлять уход за ребенком-инвалидом;
- находился в отпуске по уходу за ребенком;
- был на больничном;
- по каким-либо существенным причинам был освобожден от выполнения своих трудовых функций с сохранением своей оплаты.
Когда бухгалтер рассчитывает среднюю заработную плату (среднегодовая, среднемесячная, среднедневная и т. д.), он имеет дело с несколькими базовыми величинами, меняющими своё значение в зависимости от ситуации:
- расчётный период (РП);
- средний заработок (CЗ);
- среднедневный заработок (СДЗ);
- кол-во дней в РП, подлежащих оплате (Д);
- фактическая зарплата за отработанные дни расчётного периода плюс премии и вознаграждения (ФЗП);
- кол-во фактически отработанных дней в расчётный период (ФД);
- кол-во полностью отработанных месяцев (ПМ);
- кол-во отработанных дней в неполных календарных месяцах (НМ).
Об этих понятиях и их применении и пойдет речь в нашей статье.
Расчет средней заработной платы по предприятию: формула
ИФНС рассчитывает размер средней зарплаты по формуле, определяемой в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@:
Средняя з/п = Общий доход, выплаченный персоналу за год (по ф. 2-НДФЛ) / Численность сотрудников по ф. 2-НДФЛ / 12 мес.
Из применяемой формулы ясно, что в расчете учтены не все доходы персонала, поскольку берется лишь ФОТ , облагаемый страховыми взносами и НДФЛ, и не принимается во внимание целый блок выплат, к которым относятся оплата листов нетрудоспособности , отпуска по уходу за детьми, а также не всегда корректно учитывается работа сотрудников на неполных ставках.
Поэтому при получении информационного письма ИНФС о занижения заработной платы персонала компании, финансовой службе фирмы предстоит в течение 10 дней представить разъяснения с указанием обоснованных объективных причин низкого уровня средних доходов. Обоснования этого факта предприятие выстраивает на подтверждении выплат сотрудникам пособий социального характера (корректируя доход на величину выплаченного пособия), рассчитывает среднюю зарплату с учетом всех факторов, влияющих на ее уровень.
Расчет среднемесячной заработной платы: формула
Первым шагом будет определение среднедневного значения доходов. Среднемесячная заработная плата – формула предполагает перемножение показателя усредненного дохода за день и числа дней, которые требуется оплатить. Как рассчитать средний месячный заработок – по общему правилу суммарное значение дохода делится на отработанные за рассматриваемый отрезок времени дни и умножению на подлежащее оплате количество дней компенсации или другого типа начислений.
Отдельный порядок вычислений предусмотрен для отпускных. Как рассчитать среднемесячный заработок при определении суммы за время отпуска – накопленная в расчетном интервале сумма начисленного дохода делится на 12 (количество календарных месяцев в периоде, которые были отработаны человеком полностью) с последующим делением на 29,3. Расчет среднего заработка при неполном отработанном месяце или нескольких месяцах в расчетном диапазоне времени осуществляется по схеме:
- общая сумма заработка / (29,3 х количество месяцев в интервале, которые можно считать полностью отработанными + число дней, которые в табеле отмечены рабочими в месяцах, содержащих периоды исключений).
Особые случаи при определении среднего заработка
Однозначно, здесь уже был установлен способ того, как рассчитать среднюю зарплату. Но на практике человек, в свою очередь, сталкивается с особенностями и препятствиями при расчете среднего заработка.
При работе в течение предыдущего календарного квартала – основным периодом не является календарный квартал, но им считается время от возникновения трудовых отношений до окончания календарного квартала.
Вероятный заработок используется, если сотрудник в основной период отработал хотя бы 21 день. Вероятный заработок рассчитывается из валовой заработной платы, которую высчитывают с начала основного периода или даже из официальной заработной платы, которую, вероятно, сотрудник получил бы, если бы все это время работал. Порой нужно установить средний заработок во время длительного отсутствия работы. В таком случае нужно взять последний известный среднюю зарплату сотрудника и средний рост ее на предприятии.
Чем отличается от среднего заработка работника
Во многих случаях бухгалтерия рассчитывает средний заработок по каждому сотруднику. Данный показатель не следует путать со средней зарплатой всех штатных специалистов в целом по фирме. Средний заработок отдельного трудящегося рассчитывается в случае:
- выхода в основной отпуск;
- необходимости осуществления компенсации за отпускные дни, не использованные в течение года;
- оплаты выходных пособий при увольнении и пр.
Эффективно произвести производить расчет позволяет использование среднедневного размера заработка за определенное время, умноженного на число отработанных сотрудником дней. Формула следующая:
ЗПс = ЗПсд * Дф, где
- ЗПс – средняя заработная плата конкретного специалиста, руб.;
- ЗПсд – среднедневная зарплата сотрудника, руб.;
- Дф – количество отработанных специалистом дней по факту.