Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Год начала использования налогового вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собираясь самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики имеющие малый опыт в этом деле, сталкиваются с кучей вопросы. Данная статья поможет Вам ответить на некоторые из них. Разберемся, что нужно указывать в 3-НДФЛ в графе «год начала использования вычета».
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Cпocoбы пoлyчeния блaнкa для зaпoлнeния дeклapaции
Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.
Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.
B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.
Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:
- Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
- Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
- Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.
B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.
Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.
Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.
Как определить год начала применения налоговой скидки
Для того чтобы правильно идентифицировать временной промежуток, являющийся первым годом использования налоговой компенсации, следует учитывать, что это не те 365 дней, в течение которых налогоплательщик впервые получил на руки материальные средства по оформленному вычету. Это тот год, за который их перечислили. Кроме того, стоит помнить, что претендовать на возмещение НДФЛ за тот или иной налоговый период можно только тогда, когда он полностью закончится (то есть начиная с начала следующего года).
Например, физическое лицо решило воспользоваться услугой сокращения размеров своей налогооблагаемой базы и вернуть переплаченный в 2015 году НДФЛ. Соответственно, бланк декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен оформлять и подавать на рассмотрение не раньше, чем наступит 2021 год.
В таком случае, несмотря на то, когда получатель налогового вычета впервые получит денежную компенсацию (в 2021, 2021 …), годом начала использования налоговой скидки будут считаться именно те 365 дней, за которые физическому лицу первый раз возместили налог. В рассматриваемом примере это 2015 год.
Вычет на лечение и приобретение медикаментов
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за медицинские услуги, оказанные медорганизациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом или приобретенных физлицом за свой счет.
Вычетом можно воспользоваться как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей, своих и усыновленных детей в возрасте до 18 лет, детей, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет. Вид лечения должен быть поименован в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей. В эту категорию вычетов также включены расходы на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов по дорогостоящему лечению также утвержден Правительством РФ. В перечень включены дорогостоящие медицинские услуги по хирургическому лечению, трансплантации, терапевтическому и комплексному лечению, выхаживание недоношенных детей, ЭКО и т.д. Ограничений по расходам нет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на эти медицинские услуги, но не более налогооблагаемого дохода налогоплательщика за календарный год. Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом на лечение близких родственников, то все документы (договор, квитанции об оплате) должны быть оформлены на него, а не на родственников, получающих платную медицинскую помощь. Формулировка в документах должна быть такая: «Договор заключен с Ивановым на оказание медицинских .
Вычетом можно воспользоваться любым из трех способов, описанных выше. Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов на лечение, точно такой, как и на обучение. При оплате дорогостоящего лечения дополнительно необходимо предоставить справку от медицинской организации или ИП о том, что лечение подпадает под данную категорию.
Социальные налоговые вычеты, за исключением вычетов на дорогостоящее лечение и обучение детей, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период. Фиксированная сумма за обучение детей, которой можно воспользоваться для получения вычета, составляет 50 тыс. рублей. Вычеты на дорогостоящее лечение применяются в сумме фактически произведенных затрат, в пределах налогооблагаемого дохода налогоплательщика, ограничений нет.
После завершения установленного времени право на вычет автоматически перестает действовать. Отсчет начинается с даты, когда физическое лицо потратило денежные средства.
| Социальное возмещение | Если гражданин тратил деньги на страхование собственного здоровья или жизни, то налог можно вернуть в течение 3 лет. Аналогичное условие устанавливается для тех лиц, которые совершили расходы на благотворительные и медицинские цели. |
| Компенсация по имуществу | ФНС не предусматривает ограничений по времени для соответствующих начислений. Вернуть НДФЛ можно в любой момент, но не более чем 1 раз за всю жизнь. |
| Классический возврат | Предназначается для уменьшения налогооблагаемой базы. Действует для молодых родителей. Право предоставляется с первого месяца рождения ребенка. |
| Профессиональное возмещение | Индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся частной практикой, должны провести вычет от выплаченного налога до 30 апреля года, который следует за периодом предоставления отчетности в ФНС. |
Вычет на лечение и приобретение медикаментов
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за медицинские услуги, оказанные медорганизациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом или приобретенных физлицом за свой счет.
Вычетом можно воспользоваться как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей, своих и усыновленных детей в возрасте до 18 лет, детей, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет. Вид лечения должен быть поименован в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей. В эту категорию вычетов также включены расходы на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов по дорогостоящему лечению также утвержден Правительством РФ. В перечень включены дорогостоящие медицинские услуги по хирургическому лечению, трансплантации, терапевтическому и комплексному лечению, выхаживание недоношенных детей, ЭКО и т.д. Ограничений по расходам нет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на эти медицинские услуги, но не более налогооблагаемого дохода налогоплательщика за календарный год. Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом на лечение близких родственников, то все документы (договор, квитанции об оплате) должны быть оформлены на него, а не на родственников, получающих платную медицинскую помощь. Формулировка в документах должна быть такая: «Договор заключен с Ивановым на оказание медицинских .
Вычетом можно воспользоваться любым из трех способов, описанных выше. Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов на лечение, точно такой, как и на обучение. При оплате дорогостоящего лечения дополнительно необходимо предоставить справку от медицинской организации или ИП о том, что лечение подпадает под данную категорию.
Социальные налоговые вычеты, за исключением вычетов на дорогостоящее лечение и обучение детей, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период. Фиксированная сумма за обучение детей, которой можно воспользоваться для получения вычета, составляет 50 тыс. рублей. Вычеты на дорогостоящее лечение применяются в сумме фактически произведенных затрат, в пределах налогооблагаемого дохода налогоплательщика, ограничений нет.
Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).
Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.
В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).
Построчный алгоритм отражения стандартных вычетов в 3-НДФЛ можно найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.
Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2020 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2020».
При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)
Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.
Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.
Отчет не допускается в свободной форме, а имеет строго определенную приказом форму. 3-НДФЛ включает в себя следующие основные черты, особенности и признаки.
- Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
- Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
- Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
- Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
- Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Роль года для налоговой службы
Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.
Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.
Поэтому налоговая служба определяет, сколько было уплачено налога за 365 дней. И делит сумму вычета на этот показатель, тем самым рассчитывая, за какое количество лет будет полностью произведена компенсация.
Например, к возврату было насчитано 15 000 руб., а гражданин выплатил НДФЛ в размере 5 000 руб., следовательно, причитающуюся ему сумму он получит в течение 3 лет (15 000 / 5 000).
Но если размер налогового вычета небольшой и будет перечислен за один раз, то указывать начало его использования нет необходимости.
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.
Отчет не допускается в свободной форме, а имеет строго определенную приказом форму. 3-НДФЛ включает в себя следующие основные черты, особенности и признаки.
- Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
- Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
- Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
- Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
- Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Содержать в себе отличительные черты, декларация 3-НДФЛ, как уже было сказано, может в зависимости от цели подачи декларации в ФНС и предмета, вызвавшего данную необходимость. Говоря более конкретно это может быть:
- декларирование сумм финансового дохода и удержанных с них сумм налогов. Декларация 3-НДФЛ может носит характерные черты в зависимости от предмета декларирования: сдача в аренду жилья, продажа имущества, индивидуальное предпринимательство и прочее;
- возврат излишне уплаченного налога, иными словами налогового вычета. Он также делится на несколько видов: стандартный, социальный, имущественный.
Таким образом мы ближе подошли к составной части темы статьи – налоговый вычет. Это подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в установленном законом сроке и виде. По истечению и закрытию финансового года лицо, добросовестно выплатившее все налоги, имеет право вернуть всю или часть от этой суммы.
Порядок действий:
- Сбор основного пакета документации.
- Заполнение стандартной декларации.
- Передача бумаг на рассмотрение в территориальное подразделение налоговой инспекции (по месту постоянного проживания заявителя).
- Ожидание завершение камеральной проверки.
- Получение денежных средств.
Способы подачи декларации:
| Самостоятельное взаимодействие с уполномоченными агентами налогового органа | По месту постоянного проживания. |
| По почте | Отправление происходит с помощью заказного письма по месту регистрации (обязательно оформление уведомления о вручении). |
| Через специализированный сервис | В личном кабинете на официальном портале федеральной инспекции. |
При отправке заказного письма, за дату подачи принимается день, зафиксированный на почтовом штемпеле.
Как получить налоговый вычет по декларации 3-НДФЛ
Понятие «год начала использования вычета» кажется простым на первый взгляд, но многие налогоплательщики, которые самостоятельно заполняют декларацию 3-НДФЛ, задаются вопросом, какой именно год понимается в этом контексте.
Год начала использования вычета – это тот календарный год, за какой была подана декларация первый раз, а не в каком году она была подана.
То есть, если квартира была куплена в 2021, то подавать декларацию следует в 2021, допускается сделать это и в 2021 и 2021. Но годом начала использования будет считаться 2021. Не тот год, когда заявитель получил свои деньги, и не тот, когда он подал декларацию.
Год начала – год, за который вычет был оформлен. Очень важно правильно заполнить бланк 3-НДФЛ, чтобы корректно отразить факты и тем самым не создавать предпосылок для получения отказа в праве на вычет.
При получении вычета за покупку квартиры можно посмотреть в выписке из ЕГРП, когда было оформлено право собственности. Именно он и будет началом использования вычета.
Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.
Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.
Собираясь самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики имеющие малый опыт в этом деле, сталкиваются с кучей вопросы. Данная статья поможет Вам ответить на некоторые из них. Разберемся, что нужно указывать в 3-НДФЛ в графе «год начала использования вычета».
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.
Отчет не допускается в свободной форме, а имеет строго определенную приказом форму. 3-НДФЛ включает в себя следующие основные черты, особенности и признаки.
- Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
- Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
- Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
- Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
- Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Содержать в себе отличительные черты, декларация 3-НДФЛ, как уже было сказано, может в зависимости от цели подачи декларации в ФНС и предмета, вызвавшего данную необходимость. Говоря более конкретно это может быть:
- декларирование сумм финансового дохода и удержанных с них сумм налогов. Декларация 3-НДФЛ может носит характерные черты в зависимости от предмета декларирования: сдача в аренду жилья, продажа имущества, индивидуальное предпринимательство и прочее;
- возврат излишне уплаченного налога, иными словами налогового вычета. Он также делится на несколько видов: стандартный, социальный, имущественный.
Таким образом мы ближе подошли к составной части темы статьи – налоговый вычет. Это подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в установленном законом сроке и виде. По истечению и закрытию финансового года лицо, добросовестно выплатившее все налоги, имеет право вернуть всю или часть от этой суммы.
Данное право возникает при совершении определенных действий гражданина. К этим действиям относится:
- оплата обучения;
- оплата лечения;
- покупка жилья;
- рождение детей;
- получение льгот.
Важным моментом в предъявлении гражданином своего права в ФНС о возврате налогового вычета, путем подачи декларации 3-НФДЛ, является: закрытие прошедшего финансового года. То есть, если все положенные налоги за текущий год Вы еще не выплатили, то претендовать на их возврат Вы не можете.
Если говорить коротко, то означает он первый годовой период, в котором был произведен возврат налогового вычета из бюджета налогоплательщику.
Имущественные вычеты при продаже имущества
Если у физлица возникает доход от продажи имущества, то сумма данного дохода подлежит налогообложению. Но государством предусмотрены вычеты, которыми можно воспользоваться, тем самым уменьшив налог или полностью избежав его уплаты.
Налог уплачивается с продажи имущества, приобретенного до 01.01.2016 и находящегося в собственности:
- менее 3 лет — это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли указанного имущества. Вычет предоставляется в сумме 1 млн рублей.
- иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет. Вычет предоставляется в сумме 250 тыс. рублей.
Налог уплачивается с продажи имущества, приобретенного после 01.01.2016 и находящегося в собственности: - менее 5 лет — это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли указанного имущества. Вычет предоставляется в сумме 1 млн рублей.
- иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет. Вычет предоставляется в сумме 250 тыс. рублей.
Если вышеперечисленное имущество находится в собственности более указанного срока, при его продаже объекта для налогообложения не возникает, соответственно, налог не уплачивается.
Пытаясь уйти от уплаты налогов, физлица идут на различные хитрости, занижая в договорах купли-продажи сумму сделки. В связи с этим Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в НК РФ были внесены поправки, вступившие в силу с 01.01.2016. Согласно изменениям, если сумма по договору купли-продажи меньше 70 процентов кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимого имущества, то для начисления налога берется 70 процентов от кадастровой стоимости.
Физлица при подаче декларации могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов, если сделки от покупки и продажи одного и того же объекта приходились на один налоговый период.