Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Власти разработали налоговые правила для бизнеса в новых регионах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе формирования размера платежа используется показатель кадастровой стоимости, размещенный в ЕГРН на 1 января того года, который является налоговым периодом. Из кадастровой стоимости отнимается предусмотренный налоговый вычет и умножается на ставку. Проценты, которые будут действовать в 2021 году, представлены в таблице ниже.
Возможно, льготироваться будет меньше прибыли
Особенно существенные изменения для участников СЭЗ принес Федеральный закон № 297-ФЗ. В основном они коснутся только тех участников, кто вынужденно прекратит свое участие в СЭЗ досрочно. Но некоторые важные моменты придется учитывать всем участникам СЭЗ.
В настоящее время пониженные ставки налога на прибыль применяются к прибыли от всей деятельности, осуществляемой в соответствии с договором о деятельности в СЭЗ.
Однако теперь будет учитываться, что в силу ст. 13 Федерального закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее – Федеральный закон № 377-ФЗ) участник СЭЗ обязан иметь инвестиционную декларацию.
Поэтому с 01.01.2019 (эта дата следует из п. 2 ст. 2 Федерального закона № 297-ФЗ, который предусматривает, что все изменения, указанные в данном законе, вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, а для налога на прибыль это 2019 год) пониженные ставки будут применяться только в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта (эта дата следует из п. 2 ст. 2 Федерального закона № 297-ФЗ, который предусматривает, что все изменения, указанные в данном законе, вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, а для налога на прибыль это 2019 год) на территории СЭЗ. Если этих проектов у участника СЭЗ несколько, он должен будет вести раздельный учет осуществляемых операций (доходов и расходов) по каждому из реализуемых проектов на территории СЭЗ, а также по иной хозяйственной деятельности.
В части платежей в федеральный бюджет нулевая ставка будет применяться, как и прежде, в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации инвестиционного проекта.
Получается, что этот 10-летний период должен учитываться отдельно по каждому инвестиционному проекту и по каждому из них будет начинаться и заканчиваться отдельно.
А вот в отношении платежей в региональные бюджеты специально указывается, что пониженная ставка, установленная законами Республики Крым и Севастополя, применяется в период действия договора о деятельности в СЭЗ. Но в отношении прибыли, полученной от реализации конкретного инвестиционного проекта.
Безусловно, власти Республики Крым и Севастополя внесут соответствующие изменения в свои законы. Возможно, они при этом также воспользуются новой возможностью, которую им предоставил Федеральный закон № 297-ФЗ: дифференцировать пониженные ставки в зависимости от вида деятельности в СЭЗ.
Всем гражданам России нужны знания о том, что обновлённая система налогообложения предлагает условие оспорить стоимость кадастровой недвижимости, если налогоплательщик считает, что при расчётах допущена ошибка. Оплатить налоговую квитанцию по спорной цене можно будет не за текущий год, а, начиная с того момента, когда была допущена ошибка – то есть в момент кадастровой оценки.
При этом отдельно нужно знать о том, что производить налоговый перерасчет и задними числами невозможно, то есть после того как кадастровая оценка уже применялась в налоговом периоде, её результат не уменьшится.
Официальная ставка налога на недвижимость составляет 0,5% для всех объектов, но власти регионов могут ее снизить, что, конечно, маловероятно.
Какие льготы и ставки предусмотрены в налогообложении СЭЗ Крыма?
Для участников СЭЗ закон определил два типа налоговых льгот:
- Общие льготы для ИП и всех организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность в Крыму или Севастополе (СЭЗ).
- Льготы для резидентов свободной экономической зоны.
Для резидентов СЭЗ в Крыму и Севастополе установлены такие льготы:
- По налогу на прибыль предприятий. Важнейший момент – пониженные ставки по налогу на прибыль. При этом участники СЭЗ получили возможность в отношении основных средств применять повышенный амортизационный коэффициент.
- По налогу на имущество организаций. На протяжении десятилетнего периода налог будет равняться нулю.
- По Налогу на Добавленную Стоимость. В случае, когда группы товаров проходят таможенную процедуру в рамках Свободной таможенной зоны, для резидентов СЭЗ предусматривается льготное налогообложение.
- По земельному налогу. На протяжении трехлетнего периода участники СЭЗ не платят соответствующий налог.
- По страховым взносам наблюдается существенное снижение. На протяжении десятилетнего периода суммарный размер страховых взносов составит всего 7, 6%.
В отношении возмещения и уплаты НДС закон о СЭЗ зафиксировал комплекс специальных требований. Помимо налоговых льгот закон регламентирует особенности постановки на учет в качестве плательщиков ряда налогов. В отношении акцизных сборов также будут применяться налоговые вычеты.
Свободная таможенная зона и свободные порты Крыма
Для участников СЭЗ на Крымском полуострове создается еще и СТЗ – свободная таможенная зона, в рамках которой размещение и использование товаров в пределах свободной экономической зоны осуществляется без уплаты налогов и таможенных пошлин. Вдобавок, в отношении отдельных товарных групп не будут действовать ограничения, установленные на территории Таможенного союза. Также не будут применяться меры нетарифного регулирования. При импорте зарубежных товаров резиденты свободной экономической зоны имеют право пользоваться ими, не уплачивая установленных таможенных пошлин. НДС так же взиматься не будет. Для того чтобы воспользоваться установленными льготами, участникам СЭЗ необходимо представить свидетельство о том, что они включены в реестр участников СЭЗ – их права будут соблюдены, и таможенная ставка будет равняться нулю.
Свобода таможенного пространства и портовых зон Крыма
Наряду с разработкой и созданием свободной экономической зоны создается ее аналог и в таможенном плане – Свободная таможенная зона. В пределах ведения СТЗ любые товары смогут использоваться и размещаться на территории СЭЗ без уплаты налогов и таможенных пошлин. Также не будут применяться меры нетарифного или неограниченного регулирования отдельных видов продукции, как принято в странах Таможенного союза. Для импорта товаров с нулевым налогообложением участникам СЭЗ необходимо будет представить свидетельство, подтверждающее участие резидента в реестре СЭЗ.
С вывозом продукции из зоны свободной экономической торговли все обстоит немного иначе. Например, если компанией приобретены товары в рамках СТЗ или конкретная продукция изготовлена при участии таких товаров, то при вывозе этих товаров с территории СЭЗ компания будет обязана доплачивать таможенные пошлины и сборы, от которых в других случаях она была освобождена, в том числе и ввозной НДС.
Что нужно знать о налоге на отдых в Крыму?
Законом предусмотрены следующие особенности налогового сбора за отдых в Крыму:
- Является подневным;
- Оплачивать надо за каждый день, проведенный в Крыму;
- Размер сбора в Крыму за отдых 2023 не будет превышать 50 рублей. В будущем году налог вырастет в два раза и достигнет 100 рублей;
- Администрация полуострова, как и других курортных зон, должна сама определять размер налога. На его размер будут влиять сезон, расположение курорта, длительность пребывания;
- Сумма налогового сбора за отдых в Крыму будет пересмотрена через пять лет.
Оплачивать сбор путешественники должны начать 1 мая этого года, когда «стартует» новый курортный сезон. Предполагается, что налог на отдых в Крыму 2023 не надо будет платить на Новый год или другие праздники, связанные с межсезоньем.
Где платить сбор в Крыму за отдых 2023?
Отдыхающие при покупке путевки на один из курортов заплатят сбор за отдых в Крыму сразу, поскольку эта сумма просчитывается и включается туроператором, администрацией санатория или отеля в бронирование.
При самостоятельном поселении в хостел, гостевой дом, гостиницу, коттедж, виллу, отель или базу отдыха туристы обязаны заплатить налоговый сбор за отдых в Крыму прямо на ресепшене. Далее финансовые поступления будут отправляться в специально созданные фонды. А дальше распределение денег планируется осуществлять целенаправленно.
Если владельцы пансионата или мини-отеля не прошли обязательную регистрацию, как индивидуальные налогоплательщики, то налог не будет оплачиваться. С туристов, снявших комнату или квартиру в частном секторе, сбор не взимается.
Налог на отдых в Крыму не будут платить инвалиды первой и второй группы, ветераны, несовершеннолетние лети, отпускники, которые приехали на полуостров для прохождения лечения, блокадники и т.д.
Стоимость проживания на крымском курорте в 2023 году по предварительным просчетам теперь будет выше на 5-15 %. В частной небольшой гостинице или хостеле размер налога варьируется от 700 до 1,5 тыс. руб. В гостиницах, отелях, санаториях или пансионатах налоговый сбор будет выше, поскольку цена на комнату или номер тут гораздо выше, чем на базе отдыха.
До присоединения Крыма к России акциз был основным бюджетообразующим налогом республиканского бюджета, поступления которого составляли 56% от общего объема налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Крым. Следует отметить, что интеграция производителей подакцизной продукции в законодательное поле РФ была очень сложной, некоторые проблемы остаются актуальными и до сих пор. Так, сегодня существует проблема обеспечения крымских предприятий — производителей подакцизной продукции спиртом. Имеются сложности в логистике, не налажены рынки сбыта на материковой части РФ, не решены проблемы с банковским кредитованием.
Федеральные ставки акцизов значительно выше, чем действовавшие ранее на территории Республики Крым (таблица 1). Особенно эта проблема актуальна для производителей натуральных вин и пива, ставки для которых возросли практически в десять раз. Самый крупный производитель пива АО «Пивобезалкогольный комбинат «Крым» прогнозировал сокращение производства, но курортный сезон 2015 г. показал, что крымское пиво востребовано, и по итогам девяти месяцев 2015 г. предприятие вышло в лидеры по уплате акцизов в бюджет Республики Крым.
Плательщики НДС обязаны провести инвентаризацию таких сумм НДС по состоянию на 31 декабря 2014 года включительно (п. 16 Положения).
Что касается денежного обращения, то в соответствии с п. 1 статьи 16 Закона № 6-ФКЗ, уплата налогов, таможенных и иных сборов осуществляется только в одной валюте — российских рублях (Разъяснения Налоговой службы Республики Крым от 07.04.2014г. «Изменен порядок заполнения расчетных документов на уплату налогов»), но в пункте 2 той же статьи установлено, что до 1 января 2016 года на территориях Крыма и Севастополя допускаются обращение национальной денежной единицы Украины — гривны и осуществление расчетов в наличной и безналичной формах в гривнах. А также с 1 января 2015 года расчеты между юридическими лицами и (или) ИП, производятся наличными деньгами в соответствии с законодательством РФ.
Относительно налога на прибыль в настоящее время никаких официальных разъяснений не издано, известно, что до 1 января 2015 года налогоплательщики перечисляют налог в бюджет субъекта.
Ещё одна хорошая новость для льготников: скидка (полное освобождение от оплаты налога) им полагается.
К льготникам, в данном случае, относятся инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, инвалиды с детства, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы. А также военнослужащие, воины-интернационалисты, пенсионеры (предпенсионеры), причём неважно, работающие или нет, получающие пенсию по старости, по потере кормильца или военную. Но вот ветеранам труда налоговая льгота, увы, не полагается — впрочем, почти все они — пенсионеры, так что воспользоваться скидкой смогут.
Однако, учтите, чтобы получить льготу, о ней надо сообщить налоговикам. Можно обратившись в местное управление налоговой службы — лично с паспортом, документами, подтверждающими право собственности, и удостоверением льготника (для пенсионеров, например, справка из Пенсионного фонда о том, что получаете пенсию или считаетесь предпенсионером). Можно — через «личный кабинет» на сайте ведомства, через уполномоченного в многофункциональном центре (МФЦ) или почтовым отправлением на адрес местной налоговой (понадобятся копии документов). Помните, что заявление о льготе имеет установленную форму: нужный бланк и образец заполнения можно найти на сайте Федеральной налоговой службы или взять у её сотрудников. На рассмотрение заявления отводится 30 дней, после чего вам сообщат о принятом решении. Если к тому времени налог уже заплатите, то, при одобрении льготы, сможете запросить перерасчёт.
Правда, льгота на оплату налога на недвижимость полагается только на один объект конкретного вида (если только плательщик не получает с него доход, к примеру, от сдачи в наём). Допустим, в собственности льготника есть квартира, гараж и хозпостройка: освобождение от оплаты налога он получает на каждый объект, ведь это разный вид недвижимого имущества. А вот если в собственности льготника две квартиры, то освобождение от оплаты налога полагается только за одну, за вторую надо платить в полном объёме. Можно при подаче заявления на пользование льготой указать, на что именно хотите получить освобождение от оплаты, можно не указывать — налоговая сама выберет объект, тот, где налог был бы большим.
В общем, готовьтесь получить, как говорится, «письма счастья» от налоговой службы и не забудьте, что оплатить налог на недвижимость (равно, как и транспортный, и земельный — кому полагается) надо успеть по 30 ноября включительно.
Земельный налог для физических лиц
Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ. Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов.
Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим. В соответствии со ст.
389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог.
К плательщикам также относятся лица, имеющие право бессрочного пользования земельным участком либо право пожизненного наследуемого владения. Налог на землю не предусмотрен для:
Текущая погода по состоянию на 29.05.2023 г., понедельник
| Облачность | пасмурно |
| Осадки | дождь |
| Температура воздуха | 17…19 °C |
| Ветер | 3…5 м/с |
| Влажность | 84…86 % |
| Атмосферное давление | 757…759 мм рт.ст. |
Кто должен платить курортный сбор
Введение дополнительного платежа на курортах коснулось не всех. Список тех, кому не придется платить сбор в 2023 году:
- инвалиды I и II групп;
- сопровождающие инвалидов I группы и детей-инвалидов;
- студенты-очники до 24 лет;
- работающие на курорте по трудовому договору;
- владельцы жилья;
- граждане, приехавшие на лечение или реабилитацию.
Дополнительно список льготников может быть увеличен на местном уровне. Командировочным, кстати, заплатить курортный сбор все же придется.
Ответственность за платежи возложили на владельцев гостиниц, на все организации и ИП, кто занимается гостиничным бизнесом. Они обязаны взимать сбор и выдавать постояльцу отдельную квитанцию.
В каждом субъекте, где действует эксперимент, стоимость сбора определяет власть региона. В начале 2023 года в Санкт-Петербурге стала известна точная сумму турсбора — 100 рублей в сутки. Для остальных регионов ставка, как и в прошлом году, составит:
- Ставрополье —
50100 рублей (с 2023 года); - в Краснодарском крае — 30 рублей везде, кроме Сочи;
- город Сочи — 50 рублей;
- Алтайский край (город-курорт Белокуриха) — 50 рублей в сутки.
Если хозяйство выступает продавцом
Российские компании, реализующие товары крымским контрагентам, должны учитывать, что теперь территории Крыма и Севастополя относятся к регионам Российской Федерации. То есть реализация товаров (работ, услуг) крымским (севастопольским) покупателям – это обычная продажа, облагаемая по ставкам 18 (10) процентов (письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03-07-13/1/17316). Иными словами, права на применение нулевой ставки, как при экспорте товаров (работ, услуг), у продавцов не возникает.
При этом крымские компании могут принять «входной» НДС к вычету – пункт 9 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период.
Услуги по перевозке (транспортировке) товаров, оказываемые российскими организациями в пределах территории РФ (в том числе Крыма и Севастополя), облагаются НДС по ставке в размере 18 процентов. Это правило применяется в том числе и к услугам, оплаченным до 18 марта 2014 года, но оказанным позже этой даты (письмо Минфина России от 12 мая 2014 г. № 03-07-13/1/22154).
Опасные способы «оптимизации» НДС для бизнеса
А вот «серые» схемы, которые заметно уменьшают сумму налоговых отчислений, но далеки от законности, применять в работе предприятия не стоит.
«Бухгалтер готовит декларацию, в которой все авансы, покупки и продажи выверены до копейки, ― рассказывает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова. ― Уверенность в безошибочности расчета — 100%, ура! Но директор, рассмотрев ее, замечает: многовато будет, не пойдет, нужно уменьшать, что-нибудь придумайте…»
В такие моменты, когда доводы об экономической целесообразности, о сопоставимости контрольных значений и возможном возмещении в следующем квартале, не находят у руководства понимания, и возникают «идеи» уменьшить сумму налога. А для этого, как правило, прибегают к таким схемам:
-
оприходование «левых» товаров, материалов, услуг;
-
привлечение «фирм-однодневок»;
-
использование услуг «левых» компаний, которые предлагают разрыв НДС за «символичную» плату;
-
банальное сокращение сумм в декларации ― не записать, «случайно забыть» про полученные авансы.
Оптимизация налоговой нагрузки и минимизация налоговых рисков
Российское налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям и уточнениям. В отечественные нормативные документы регулярно вносятся поправки, как уточняющие отдельные методы расчета налоговой базы, так и кардинально меняющие принципы организации учета или начисления и уплаты определенных налогов.
Руководителям и главным бухгалтерам компаний зачастую некогда следить за всеми этими нюансами, кроме того, им не всегда удается правильно оценить масштаб тех или иных новшеств и последствия их внедрения для собственного бизнеса. Однако незнание налогового законодательства и неумение правильно использовать законные методы минимизации налоговых выплат приводят к самым серьезным последствиям:
- неэффективному ведению бизнеса;
- наложению всевозможных штрафных санкций;
- возникновению административной или уголовной ответственности для руководителей и собственников бизнеса.
Именно поэтому грамотное налоговое планирование, осуществленное силами профессиональных бухгалтеров аутсорсинговой компании, приобретает все большую популярность среди бизнесменов, предпочитающих вести свое дело на принципах честности и открытости.
Методы оптимизации налоговой нагрузки
Специалисты-налоговики обычно предоставляют своим клиентам план, включающий целый комплекс мер по снижению налоговой нагрузки. Они достаточно разнообразны, но наиболее эффективными следует признать:
- правильный выбор системы налогообложения, правовой формы компании, ее юрисдикции и вида деятельности;
- обоснованное применение налоговых ставок;
- оптимизация налога на прибыль;
- правильное использование налоговых льгот.
Эти, вполне законные, с точки зрения наших законодателей, методы способствуют значительному снижению налоговой нагрузки и повышению общей рентабельности бизнеса.
Снижение налоговых рисков представляет собой целый комплекс действий, которые осуществляются по нескольким направлениям:
- снижение рисков на предприятии – оно включает ежегодную актуализацию налоговой политики компании, учет инвестиционных и управленческих рисков;
- тесное взаимодействие с налоговыми органами – регулярная сверка налоговых расчетов, письменных запросы по особенностям правоприменения отдельных положений Налогового кодекса и иных нормативных актов;
- регулярная работа с контрагентами компании – текущий мониторинг заключаемых договоров.